指南 | 又到一年报税季 新税法报税注意事项
/2017年12月22日，特朗普总统签署“减税和就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)，大部分税改条款均于2018年1月1日生效，于2019年报税时适用。如今，会产生哪些具体影响？
什么人需要报税？
1、美国公民（Citizen），美国永久居民(Permanent Resident)和居住在美国的外国人（Resident Alien，通过在美实际居住的测试,3年内加权平均在美居住超过183天）的人士。
2、在2018年1月1日-2018年12月31日之间登陆美国，获得绿卡，需要就登陆后到年底的收入和海外金融资产情况在2019年度报税截止日前申报披露。新移民登陆的日期就是绿卡签发的日期，因此一年之中只要有一天持有绿卡就是美国的纳税居民，就需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。
3、非美国居民（Non-Resident Alien）如果有美国来源产生的收入，也需要就美国境内收入向IRS申报。
美国居民报税前的准备
1、如果您是全职员工，请向您的雇主拿取您2018年的W-2。
2、有2018年度预交税的报税者，需要准备缴纳最后一个季度的预缴税（截至日期：2019年1月15日）。
3、如果您在2018年刚移民美国，面临第一次报税；或者在2018年收入有显著的增长，您可能需要做一个申报之前的规划，以便帮您合理合法的节税省税。
4、如果您有海外账户，海外资产，海外公司等，请提前收集并整理好2018年度的数据。
5、如果您在2018年获得了美国银行的利息、理财分红等，您需要向银行或理财公司索要1099-INT、1099-DIV表格用于附表B的计算。
6、如果您在2018年有美国股票出售，您需要向证券公司索要1099-B表格用于附表D的计算。
7、如果您是投资移民或者是美国合伙企业的合伙人（S类企业及合伙收入K-1），您需要跟项目方或公司索要合伙人损益表K1用于附表E的计算。
8、如果您在2018年有美国房屋贷款、抚养人的大学学费或慈善捐赠，也需要提供相应的证明，用于税表中的分项扣除。
9、如果您是退休金领取者请准备好1099-G表，如果您提领了健康账户金额请准备好1099-SA表，如果您提领了IRA退休金和年金额请备好1099-R表,如果您于2018年领取过失业金请准备好1099-UC表
10、银行提供给物主的1098表格，贷款利息和房屋地税等信息，如果房屋有出租，要提供房屋全年出租的收入以及出租所支付的开销：水，电，煤气，维修等各类开销
美国非居民报税前的准备
1、如果您于2018年有如下情况：购买了美国房产并获得了租金收入、在美国的房产需要出售、获得了理财分红、作为公司股东获得了分红、有自雇收入、合伙人收益等情况，您需要于2019年截止日期前进行个人税申报，委托会计师填报1040NR表格。
2、对于没有税号的非居民，需要在报税前或跟税表一起，申请ITIN号码。ITIN号码需要审核护照，周期较长，建议尽早办理。
有孩子的父母所需资料
1、孩子家庭医生诊所证明或孩子学校证明
2、孩子的出生证明 （Birth Certificate）
3、幼儿园或课后补习班DayCare/Afterschool 的名称，地址，和税号 (TAX ID)以及付款收据或付款支票复印件
4、孩子大学学校提供的1098-T表格以及学生贷款利息 1098-E 表格
2019 收入对应应收所得税
标准扣除额度
单身：12,200美元
夫妻合并申报：24,400美元
家庭户主：18,350美元
年长者（年满65周岁）及盲人：可享有额外的标准扣除额1,300美元
医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。
替代性最低税：AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税：抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税）。 13岁及以下的小孩的托儿费和照顾花销 Credit for Child Care：最高可税金抵免 $1,050
(2018年新增) 除小孩外-其他赡养人的退税（包括年迈的父母）Credit for Other Dependents：最高每个人可税金抵免$500
薪资收入税收抵免：抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免：领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
机会教育退税, 在读大学生:头四年交的学费 Education Credit: 最高可退税 $2,500
学生贷款利息抵免：学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制：401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。
50岁以上者：还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户：（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款：没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元
请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。
税及遗产税：赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。
海外收入豁免额 Foreign Earned Income Exclusion：$104,100
用车标准里程数 Standard Mileage Rate：生意用车54￠每英里，医疗用车19￠每英里，慈善用车14￠每英里
2019Itemized 扣除额度
1、州税和地产税2018年起可抵扣上限为1万美元（2017年无上限）
2、2018年以后取得的自住房贷，本金75万以内的房贷利息可全额抵扣，如是2018年以前取得的自住房贷，本金100万以内的房贷利息可全额抵扣
3、现金或物品捐赠可抵扣
4、车辆登记费可抵扣
5、支付医疗费用超过7% adjusted gross income的部分可抵扣
6、事故盗窃损失不再可以抵扣（2017年仍可抵扣）
7、报税费用，雇主不可报销的商务费用，专业相关的进修费等其他曾经列为超过2% adjusted gross income便可抵扣的费用，均自2018年起不可抵扣（2017年仍可抵扣）
自2018年起，Standard deduction 的额度调涨为单人报税12200美元，夫妻合并报税24400美元，单亲报税18000美元。因此如果Itemized deduction的总额预算下来不会超过上述standard deduction的话，便可判断2018年将使用standard deduction。那么在年末可延迟支付某些未到期的费用，例如延迟缴纳下一年才到期的地产税账单，或下一年才到期的房贷月供。
其他日常可抵扣收入的费用包括但不限于：投资理财信贷相关开销；住宅办公开销；商务用途产生的费用；符合税务局要求的因工作变更而产生的搬迁相关费用；教师开销；符合税务局要求的学生贷款利息；限定金额的学费书本费；离婚协议规定下支付的赡养费等。
2019 新税法更新注意项
海外账户FBAR：总额超过$10,000 需申报
接受外国亲属赠与，受赠人Foreign Gift：超过$100,000 需申报
接受美国国内亲属赠与，赠与人Domestic Gift：超过$15,000需申报
退休金及年金账户上限 Retire Contribution: 普通IRA计划 $5,500, 50岁以上人士$6,500; 401(K), 403(B) $18,500; SIMPLE IRA $12,500; 457计划 $18,500; SEP-IRA计划 $55,000
工作季点 Social Security Credits：社安金累积满4个工作季点的收入最低为, W2收入$5,280，1099散工收入$6,500
亲属移民最低收入线 HHS Poverty Guidelines：$20,575/ 2口之家，$25,975/ 3口之家，$31,375/ 4口之家, $36,775/ 5口之家, $42,175/ 6口之家
2019纽约医疗保险年收入限制 Medicaid Income Level：$16,753/单身,$22,715/夫妻, $28,676/三口之家, $34,638/四口之家, $40,600/五口之家
2019年纽约州EP保险计划（月付保险费$20）收入上限：1人$24,120，2人$32,480, 3人$40,840，4人$49,200
2018年度没有参加医疗保险的罚款：单身 $695 每个成年人，$347.5 每个儿童，最高 $2,085 每个家庭或者家庭年收入的2.5%，取金额高的做为罚款金额
